Налог на доходы по вкладам: что нужно знать в 2025 году

В 2021 году активно обсуждался налог на вклады, затем его применение было отложено. Однако в 2025 году российским гражданам вновь предстоит разобраться в особенностях его начисления. Мы подробно объясним, как это работает, чтобы избежать непредвиденных ситуаций.

Определение налогооблагаемой базы для вкладов

Важно понимать, что налогом облагается не вся сумма вклада, а только доход, превышающий необлагаемый минимум. Размер этого минимума ежегодно изменяется и зависит от ключевой ставки Центрального банка. Чем выше ключевая ставка, тем больший доход можно получить без уплаты налога.

Расчёт необлагаемой суммы производится следующим образом: 1 миллион рублей умножается на максимальное значение ключевой ставки, действовавшей на начало каждого месяца в течение года. Например, в 2024 году ключевая ставка несколько раз повышалась, достигнув в октябре 21%. Таким образом, необлагаемая сумма составила 210 тысяч рублей (1 млн * 21%).

Процедура расчёта и уплаты налога

Налог на доходы по вкладам (НДФЛ) начисляется один раз в год по итогам предыдущего календарного года. Федеральная налоговая служба (ФНС) собирает информацию обо всех ваших доходах по вкладам, суммирует их и вычитает необлагаемый минимум.

В 2024 году, как уже упоминалось, необлагаемая сумма составляет 210 тысяч рублей. Весь доход, полученный сверх этой суммы, подлежит налогообложению. Даже если у вас несколько вкладов, и общий доход по ним превысил 210 тысяч рублей, налог будет начислен. Учитываются все доходы совокупно.

Ставка налога также имеет свои особенности и зависит от общего годового дохода. Если ваш общий доход за год составляет менее 5 миллионов рублей, применяется ставка 13%. При доходе свыше 5 миллионов рублей, ставка 15% применяется только к сумме, превышающей 5 миллионов. В 2025 году порог для применения повышенной ставки будет увеличен до 2,4 млн рублей, соответственно, ставка 15% будет применяться к доходам, превышающим эту сумму.

Важно отметить: налогом облагаются только полученные проценты. Основная сумма вклада (тело вклада) не подлежит налогообложению.

Банки самостоятельно передают все данные о ваших доходах в ФНС. Вам не требуется предпринимать никаких действий — налоговая служба сама произведет все расчёты и направит уведомление в ваш личный кабинет налогоплательщика. Уплатить налог необходимо до 1 декабря 2025 года.

Способы уплаты налога:

• В личном кабинете налогоплательщика.
• Через сервис «Заплати налоги».
• В вашем банке (онлайн или лично).
• Через платежные терминалы.

Примеры расчёта для наглядности

Предположим, у вас есть банковский депозит на 2 миллиона рублей под 10% годовых. За год ваш доход составил 200 тысяч рублей. Несмотря на наличие миллиона на вкладе, налог уплачивать не потребуется, так как полученный доход меньше необлагаемой суммы.

Рассмотрим другую ситуацию. У вас те же 2 миллиона рублей, но ставка выше — 17%. Вклад вы держали 9 месяцев. Ваш доход составил 254 301 рубль. Эта сумма превышает 210 тысяч рублей, поэтому с разницы придется уплатить налог. Вычитаем необлагаемый минимум: 254 301 – 210 000 = 44 301 рубль. Это ваша налоговая база. Если ваш общий доход за год менее 5 млн рублей, то вы уплачиваете 13% с этой суммы, что составляет примерно 5759 рублей. Если же доход превышает 5 млн рублей, ставка будет 15%, и налог составит около 6645 рублей.

Как видите, значительная сумма на вкладе является преимуществом, но ключевым фактором, влияющим на необходимость уплаты налога, является размер получаемых процентов.