Налог на имущество организаций: как не запутаться и платить правильно

Слушай, давай начистоту. Есть такая штука – налог на имущество организаций. Звучит страшно и непонятно, правда? Но на самом деле, если разобраться, то всё гораздо проще, чем кажется. Представь, у тебя есть офис, склад или даже просто гараж, который оформлен на твою компанию. Вот за это всё теперь нужно платить налог. И знаешь, это не какая-то новая прихоть налоговиков, а вполне себе работающий механизм, который есть во многих странах. Просто в России он немного отличается, и есть свои нюансы.

Раньше, кстати, налогом облагали и движимое имущество – машины, оборудование. Но с 2019 года фокус сместился только на недвижимость. Это, конечно, упрощает жизнь, но всё равно нужно быть внимательным. Вот, например, как было раньше: многие компании платили налог и за свои станки, и за компьютеры. А теперь – только за здания, помещения, землю, если она в собственности.

Кто и почему платит этот налог?

Платить этот налог должны именно компании, а не индивидуальные предприниматели. Последние платят налог на свое личное имущество, как обычные люди. А вот у компаний всё по-другому. Если у тебя есть недвижимость, которая числится на балансе как основное средство, будь добр, плати. Даже если ты её сейчас не используешь, она просто стоит и пылится.

А еще, знаешь, есть такой момент: если ты сдал свою недвижимость в аренду или передал в лизинг, налог всё равно платишь ты, как собственник. Так что, если сдаёшь офис, доход получаешь ты, а налог платишь тоже ты.

И еще один важный момент: если ты иностранная компания, но у тебя есть офис или недвижимость в России, то ты тоже попадаешь под этот налог. Ну и, конечно, если у тебя есть недвижимость, но нет представительства – всё равно придется платить.

Кому повезло и не платит?

Есть и те, кого этот налог не касается. Например, если у компании на балансе числится только движимое имущество – машины, станки, компьютеры. Ну и те, кто работает на специальных налоговых режимах, типа УСН или ЕСХН, тоже могут быть освобождены от части этих платежей. Это как бы такая поддержка для малого бизнеса и аграриев. Например, в Москве есть послабления для небольших нежилых помещений в домах. Если общая площадь нежилых помещений в доме меньше 3 тысяч квадратов, то налог платить не нужно.

Что считается объектом налогообложения?

По сути, это всё, что ты учитываешь в своей бухгалтерии как основное средство. Это может быть здание, помещение, машино-место – что угодно, что записано на счетах 01 или 03. А еще, если ты что-то арендовал, но оно учтено на забалансовом счете 001, то с этого тоже налог платить не надо. Ну и недострои, пока они на счет 08, тоже пока вне зоны внимания налоговиков.

Важный момент: если ты купил дом для перепродажи и учёл его как товар, то с него налог на имущество не платится. А вот если ты его сдаешь в аренду, то уже платишь. Такая вот тонкость.

Как считать этот налог?

Тут есть два варианта: либо по среднегодовой стоимости, либо по кадастровой. Как это работает? Кадастровая стоимость – это оценка твоей недвижимости, которую проводят специальные органы. Чаще всего, именно по ней считают налог для наиболее дорогих объектов. А среднегодовая – это когда берут остаточную стоимость имущества на первое число каждого месяца, складывают и делят на 13. Звучит как высшая математика, но на самом деле, если есть бухгалтер, он разберется.

Например, если у тебя есть офис за 10 миллионов рублей, и ставка налога 2,2%, то за год ты заплатишь 220 тысяч. А если ты уже платил авансовые платежи, то из этой суммы вычтешь то, что уже заплатил.

И знаешь, что интересно? На 2023 год действует такая мера: налоговую базу берут не от текущей кадастровой стоимости, а от той, что была в 2022 году. Это как бы небольшая передышка для бизнеса.

Кто платит меньше? Льготы!

Есть и те, кому положены льготы. На федеральном уровне это, например, организации инвалидов, производители лекарств, протезные заводы, адвокатские коллегии и научные центры. Конечно, льгота дается на то имущество, которое они используют в своей основной деятельности. А еще, каждый регион может сам устанавливать свои льготы. Так что, если ты ведешь бизнес в определенном субъекте РФ, стоит изучить местные законы – может, и тебе что-то положено.

Когда и куда платить?

Налог и авансовые платежи нужно платить по месту нахождения недвижимости. То есть, если твой офис в Москве, а склад в Подмосковье, то платить будешь в оба региона. Если имущество находится по адресу самой компании, платишь туда, где стоишь на учете. Если есть обособленное подразделение – то там, где оно зарегистрировано.

Сроки такие: сам налог – до 1 марта следующего года. А авансовые платежи – до конца месяца, следующего за отчетным кварталом. То есть, за 1 квартал – до конца апреля, за полугодие – до конца октября, за 9 месяцев – до конца ноября.

Кстати, если твоя недвижимость уничтожена, например, сгорела, то с первого числа месяца, когда это произошло, налог платить не нужно. Для этого нужно подать заявление в налоговую. Ну и, конечно, если у тебя общая долевая собственность, то и налог делится пропорционально твоей доле.

А если не заплатить? Штрафы!

Ну, тут всё как обычно. Если опоздал с декларацией, то штраф – 5% от суммы налога, но не больше 30% и не меньше тысячи рублей. А если не заплатил вовремя – начислят пени. Формула там есть, но суть в том, что чем дольше не платишь, тем больше пени.

В целом, налог на имущество организаций – это такая же часть расходов, как аренда или зарплата. Главное – разобраться, что облагается, как считать и вовремя платить. А для этого лучше всего иметь под рукой хорошего бухгалтера или воспользоваться онлайн-сервисами, которые помогут всё это автоматизировать.