Внутренний аудит

Это независимая оценка и проверка деятельности банка, проводимая специальным подразделением внутри самого банка, чтобы убедиться в эффективности его работы и соблюдении правил.

Внутренний аудит – это независимая и объективная деятельность по предоставлению гарантий и консультаций, направленная на совершенствование операций организации. В контексте банка, это систематический процесс оценки эффективности систем управления рисками, внутреннего контроля и корпоративного управления с целью обеспечения достоверности финансовой отчетности, сохранности активов, соблюдения законодательства и внутренних политик, а также содействия достижению стратегических целей кредитной организации.

Представь, что у тебя есть игрушечная фабрика. Чтобы быть уверенным, что все игрушки делаются правильно, никто не мухлюет и не забывает приклеить мишке ухо, у тебя есть специальный помощник, который всё перепроверяет и дает советы, как сделать еще лучше. Вот внутренний аудит – это такой же помощник для большого банка.

Это как ваша ревизионная комиссия, но она работает не раз в год, а постоянно, и проверяет не только финансы, но и вообще все, как банк работает. Смотрит, все ли по правилам, нет ли ошибок, не воруют ли, как деньги учитывают, как кредиты выдают. Они сами работают в банке, но их главная задача – найти, что можно улучшить, где есть риск, и доложить об этом самому главному руководству, чтобы банк был крепким и надежным.

Примеры:

• Проверка соблюдения внутренних регламентов при выдаче кредитов и оформлении залогов.
• Оценка эффективности системы противодействия отмыванию денег (ПОД/ФТ) и финансированию терроризма.
• Анализ правильности отражения финансовых операций в бухгалтерской и управленческой отчетности.
• Оценка надежности и безопасности информационных систем банка.
• Проверка соблюдения законодательства о защите персональных данных клиентов.
• Аудит операционных процессов в отделениях банка.

Правовые аспекты в РФ:

• Деятельность службы внутреннего аудита банка регулируется Федеральным законом от 02.12.1990 № 395-1 "О банках и банковской деятельности" (статья 11.1), обязывающей кредитные организации создавать систему внутреннего контроля.
• Более детальные требования содержатся в Положении Банка России от 16.12.2003 № 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах", а также в Указании Банка России от 15.04.2015 № 3624-У "О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации".
• Служба внутреннего аудита должна быть независима от исполнительного руководства банка и подотчетна непосредственно Совету директоров (наблюдательному совету) банка.

Частые ошибки и заблуждения:

• Путаница с внешним аудитом: Внешний аудит проводится сторонней аудиторской фирмой для выражения независимого мнения о достоверности финансовой отчетности. Внутренний аудит – это внутренняя функция, оценивающая эффективность всех процессов и систем управления.
• Восприятие как "полиции" или "карательного органа": Хотя внутренний аудит выявляет нарушения, его основная задача – улучшение и оптимизация процессов, а не только наказание.
• Недооценка его роли: На самом деле, внутренний аудит является одним из ключевых элементов системы управления рисками и корпоративного управления в банке.

Сравнение с похожими и смежными понятиями:

• Внешний аудит: Проводится сторонней, независимой аудиторской компанией, в основном для подтверждения достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности для внешних пользователей.
• Внутренний контроль: Это более широкое понятие, включающее все меры, процедуры и политики, призванные обеспечить эффективность деятельности, сохранность активов, достоверность отчетности и соблюдение законодательства. Внутренний аудит – это одна из функций (оценочная) системы внутреннего контроля.
• Комплаенс-контроль: Специализированная функция внутреннего контроля, отвечающая за соблюдение банком внешних требований законодательства, регулятивных норм, а также внутренних правил и этических стандартов. Внутренний аудит может проверять работу комплаенс-службы.

Важные советы:

• Для банка: независимость, компетентность и объективность службы внутреннего аудита – залог её эффективности.
• Регулярно проводите аудит всех ключевых бизнес-процессов и систем управления рисками.
• Для клиентов: наличие сильной службы внутреннего аудита – косвенный признак надежности и прозрачности банка.

Корни аудита уходят в глубокую древность, но современная концепция внутреннего аудита как систематической и независимой функции внутри организации начала формироваться в начале XX века, особенно в крупных промышленных компаниях США. В банковском секторе его значимость резко возросла после финансовых кризисов (например, Великая депрессия, нефтяные кризисы 1970-х, азиатский финансовый кризис 1990-х) и ужесточения требований регуляторов к корпоративному управлению и управлению рисками. В России полноценные службы внутреннего аудита в банках стали активно развиваться в 2000-х годах под влиянием требований Банка России и международных стандартов.