Резервы на возможные потери по ссудам

Это деньги, которые банк "откладывает" на случай, если кто-то из заемщиков не сможет вернуть свой кредит. Это как "страховка" банка от невозвратов.

Резервы на возможные потери по ссудам (РВПС) – это специальные фонды, формируемые кредитными организациями в соответствии с требованиями Банка России и международными стандартами финансовой отчетности, для покрытия потенциальных убытков от обесценения кредитных активов. Размер РВПС зависит от категории качества ссуды (степени ее рискованности), которая определяется на основе финансового положения заемщика, качества обеспечения и других факторов.

Представь, что у тебя есть копилка, в которую ты складываешь денежки на всякий случай. Например, если ты одолжишь другу игрушку, а он ее сломает, то ты можешь купить себе новую игрушку из этой копилки. Банк так же откладывает деньги, чтобы, если ему не вернут долг, у него все равно были деньги.

Это как банк создает "черный день", откладывая часть своей прибыли на случай, если должники не смогут вернуть кредиты. Чтобы банк не разорился, если много людей сразу перестанут платить. Центральный банк обязывает их это делать.

Примеры:

• Оценка кредитного риска банка.
• Формирование финансовой отчетности банка.
• Контроль со стороны Центрального банка за стабильностью банковской системы.
• Влияние на прибыль банка (чем больше резервов, тем меньше чистая прибыль).

Порядок формирования резервов на возможные потери по ссудам регулируется Положением Банка России от 28.06.2017 №590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности". Данное положение устанавливает правила классификации ссуд по категориям качества и соответствующие нормативы отчислений в резервы.

Частая ошибка: Думают, что резервы – это деньги, которые банк сразу списывает, если кто-то не заплатил – на самом деле это лишь "отложенные" деньги на покрытие будущих потерь. Считают, что размер резервов – это прямой показатель плохих кредитов, хотя он может быть и результатом консервативной политики банка. Не понимают, что резервы – это не живые деньги в отдельном сейфе, а отражение в балансе, влияющее на капитал банка.

Схож с Капиталом банка (собственными средствами банка, служащими "подушкой безопасности"). Отличается от Фонда страхования вкладов (системы страхования вкладов населения). Связан с Буфером капитала (дополнительным запасом капитала).

Совет: Высокие объемы резервов могут свидетельствовать как о консервативной политике банка, так и о наличии большого количества проблемных кредитов в его портфеле. При анализе финансового состояния банка обращайте внимание на динамику РВПС. Помните, что требования ЦБ РФ к формированию резервов являются важным инструментом обеспечения стабильности банковской системы.

Концепция формирования резервов на возможные потери по ссудам возникла в банковской практике в XX веке с целью повышения устойчивости финансовых институтов. Опыт мировых финансовых кризисов показал необходимость создания механизмов для амортизации кредитных рисков. В России нормы по формированию РВПС были введены с развитием рыночной экономики и банковской системы, следуя международным стандартам (например, Базельским соглашениям).