Краткое описание

Это важный документ Центрального банка, который очень детально описывал, как банки должны управлять своими деньгами и оценивать риски, связанные с кредитами, чтобы быть устойчивыми. Он был основой для работы банков в России долгое время.

Научное описание

Положение Банка России от 24.12.2004 № 266-П "Об утверждении Положения "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее – Положение № 266-П) являлось ключевым нормативным актом, регламентирующим порядок создания и использования кредитными организациями резервов на возможные потери. Данное Положение устанавливало требования к классификации ссуд по категориям качества, а также к размеру формируемых резервов, исходя из оценки кредитного риска. Оно было направлено на обеспечение финансовой устойчивости банковской системы.

Как объяснить ребенку

Представь, что банк – это как копилка, куда ты складываешь деньги. А иногда банк дает деньги другим людям в долг. Так вот, это правило, как большая умная инструкция, которая говорила банку: "Если ты даешь деньги в долг, отложи немного из своей копилки на случай, если тебе эти деньги не вернут. И чем больше риск, что не вернут, тем больше отложи!". Это чтобы копилка банка всегда была полной и надежной.

Как объяснить пенсионеру

Вы помните, как на "всякий случай" откладывали часть зарплаты или пенсии? Вот и банки так делают. Это старое, но очень важное правило Центробанка обязывало их создавать "подушку безопасности" – откладывать деньги, если они выдали кому-то кредит, а тот человек может его не вернуть. Это было нужно, чтобы банк был устойчивым, чтобы даже если кто-то не вернет долг, у банка все равно были деньги для вкладчиков и для нормальной работы. Это было про такую "заначку" для банков.

Примеры применения

  • Банк выдал крупный кредит компании; согласно Положению № 266-П, он должен был оценить риск невозврата и создать под этот кредит резерв (например, 10% от суммы).
  • При ухудшении финансового состояния заемщика, банк был обязан пересмотреть категорию качества ссуды и доначислить резервы в соответствии с требованиями Положения.
  • Внешние аудиторы и Банк России использовали Положение № 266-П для проверки адекватности формируемых банком резервов.

Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П было основным нормативным актом, регулирующим порядок формирования резервов на возможные потери по ссудам вплоть до 1 апреля 2020 года. Оно было принято в соответствии с Федеральным законом от 10.07.2002 № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)". Важно отметить: с 01.04.2020 это Положение утратило силу в связи с вступлением в действие нового Положения Банка России от 28.06.2017 № 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной задолженности и приравненной к ней задолженности". Несмотря на это, № 266-П оставило значительный след в российской банковской практике.

Частые ошибки и заблуждения

Самая частая ошибка – думать, что Положение № 266-П до сих пор действует. Оно утратило силу 1 апреля 2020 года. Другое заблуждение – что резервы "замораживают" деньги банка. На самом деле, резервы – это не живые деньги на отдельном счете, а часть капитала банка, которая выделяется для покрытия потенциальных потерь, отражаемая в бухгалтерском учете.

Сравнение с похожими и смежными понятиями

Положение № 266-П было основой для создания резервов на возможные потери, которые являются частью системы управления рисками банка. Оно схоже по цели с Положением ЦБ РФ № 590-П (которое его заменило), но отличается в деталях классификации и методологии расчета. Не стоит путать его с нормативами достаточности капитала, хотя резервы влияют на размер капитала.

Важные советы

Помните, что хотя Положение № 266-П уже не действует, его принципы легли в основу действующего регулирования. Для анализа текущей деятельности банков следует изучать Положение ЦБ РФ № 590-П и другие актуальные нормативные акты, регламентирующие создание резервов и оценку кредитного риска.

История появления

Положение № 266-П было разработано Центральным банком РФ в рамках совершенствования банковского надзора и приведения российской банковской практики в соответствие с международными стандартами, в частности, принципами Базельского комитета по банковскому надзору. Оно пришло на смену более ранним документам ЦБ по формированию резервов и стало краеугольным камнем в системе оценки и управления кредитным риском в российских банках на протяжении полутора десятилетий.

Часто задаваемые вопросы

Действует ли Положение ЦБ РФ № 266-П сейчас?

Нет, Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П утратило силу с 1 апреля 2020 года. Ему на смену пришло новое Положение Банка России от 28.06.2017 № 590-П.

Для чего было нужно это Положение?

Это Положение устанавливало правила, по которым банки должны были формировать резервы на возможные потери по выданным кредитам. Это помогало банкам быть более устойчивыми к невозврату долгов и защищало интересы вкладчиков.

Почему его отменили?

Оно было отменено в связи с необходимостью обновления регулирования и приведения его в большее соответствие с международными стандартами (например, МСФО 9) и изменяющимися условиями на финансовом рынке. Новое Положение № 590-П вводит более сложные и гибкие подходы к оценке рисков.