Пассивы банка

Источники средств банка, показывающие, откуда банк взял деньги для своей деятельности. По сути, это обязательства банка перед вкладчиками, кредиторами и акционерами.

Пассивы банка – это статья балансового отчета, отражающая все источники формирования ресурсов банка. Они представляют собой обязательства банка перед его кредиторами, клиентами (вкладчиками), акционерами и прочими контрагентами. Основные категории пассивов включают в себя средства клиентов (депозиты до востребования и срочные вклады), межбанковские кредиты и депозиты, выпущенные ценные бумаги (облигации), собственный капитал банка (уставный капитал, резервы, нераспределенная прибыль). Сумма пассивов всегда равна сумме активов, так как они являются двумя сторонами одного балансового уравнения.

Представь, что у банка есть большая копилка. Деньги в эту копилку приносят разные люди. Кто-то принес свои сбережения и положил их на счет (это вкладчик), кто-то дал банку в долг (это кредитор), а кто-то купил кусочек банка (это акционер). Все эти деньги, которые банк взял у кого-то – это его пассивы. Это как бы долги банка, которые он должен вернуть или за которые он должен что-то сделать.

Вот у нас есть хозяйство. Что-то у нас есть свое – это наши грядки, дом (активы). А для того, чтобы это все работало, нам нужны средства. Где мы их берем? Часть – это наши собственные накопления (собственный капитал). А часть – мы, например, заняли у соседей или взяли кредит в банке (это долги, обязательства). Так вот, для банка пассивы – это все то, откуда он берет деньги: это наши с вами вклады, деньги других банков, которые они ему одолжили, или деньги, которые вложили в банк его хозяева (акционеры). Все это банк должен вернуть или оплатить проценты.

Примеры:

• Вклады физических лиц: клиент Иванов открыл срочный вклад на 100 000 рублей. Для банка эти 100 000 рублей являются пассивом.
• Депозиты юридических лиц: компания "СтройИнвест" держит расчетный счет в банке, на котором находится 5 000 000 рублей. Эти средства также являются пассивом банка.
• Межбанковский кредит: Банк А взял кредит у Банка Б на 500 000 000 рублей. Для Банка А этот кредит – пассив.
• Собственный капитал: акционеры банка внесли в уставный капитал 1 000 000 000 рублей. Эти средства – часть собственного капитала, который также является пассивом банка.

Регулируется законодательством о банковской деятельности и бухгалтерским учетом. Ключевые акты: Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" № 395-1 от 02.12.1990, Положение Банка России № 590-П от 28.06.2017 (о нормативах достаточности капитала), Федеральный закон "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" № 177-ФЗ от 23.12.2003, а также бухгалтерские стандарты и отчетность ЦБ РФ.

Частые ошибки: "Пассивы – это плохо, это долги" – не совсем так, пассивы – это источники средств, которые банк размещает в активы для получения прибыли. "Вклад клиента – это деньги банка" – нет, это деньги клиента, временно переданные банку. "Собственный капитал – это не пассив" – собственный капитал также является пассивом, поскольку это обязательства перед акционерами.

Противоположны активам банка (то, куда банк вложил свои средства). Отличаются от доходов банка, которые являются поступлениями от деятельности. По сути, пассивы и являются обязательствами банка перед различными сторонами.

Советы: При анализе финансового состояния банка важно смотреть не только на размер пассивов, но и на их структуру (долю собственного капитала, вкладов населения). Обращайте внимание на стоимость пассивов. Для вкладчиков важно понимать, что их вклады застрахованы АСВ.

Концепция пассивов (и активов) неразрывно связана с развитием бухгалтерского учета, который получил современное развитие в средневековой Италии, когда Лука Пачоли в 1494 году описал систему двойной записи. В банковской сфере, по мере усложнения финансовых операций и привлечения средств от вкладчиков, возникла необходимость четкого учета источников этих средств, что привело к формированию современной классификации банковских пассивов.