Офшорный банк

Банк, зарегистрированный в стране или юрисдикции, которая предоставляет льготные условия налогообложения и минимальное государственное регулирование, часто с высокой степенью конфиденциальности информации о клиентах.

Кредитная организация, инкорпорированная и действующая в юрисдикции с особым финансовым законодательством (офшорной зоне), характеризующимся низкими или нулевыми налогами, упрощенными процедурами регистрации и лицензирования, а также высоким уровнем банковской тайны, что привлекает нерезидентов для осуществления финансовых операций, минимизации налоговых обязательств и защиты активов.

Представь, что есть такие страны-островки, где правила для банков очень-очень простые, и они почти не платят налоги. Туда богатые люди и большие компании иногда прячут свои деньги, чтобы их было труднее найти и чтобы платить меньше налогов в своей стране. Офшорный банк – это как банк на таком "островке свободы".

Помните, как раньше говорили: "спрятать деньги под матрас"? А сейчас богатые люди иногда "прячут" свои большие деньги не под матрас, а в банки в далеких странах, где налоги платить почти не нужно, и никто не спросит, откуда деньги и чьи они. Это и есть офшорный банк – он помогает сохранить деньги, но не всегда законным путем, потому что не все "прятанье" денег честное.

Примеры:

• Крупная международная корпорация открывает счета в офшорном банке на Каймановых островах, чтобы оптимизировать налогообложение своих доходов.
• Физическое лицо с большим капиталом переводит часть своих активов в офшорный банк на Британских Виргинских островах с целью защиты средств или для обеспечения большей конфиденциальности.
• Судовладелец регистрирует свои корабли через компанию в офшоре и использует офшорный банк для проведения расчетов, чтобы минимизировать налоги на фрахт.

В России прямого запрета на использование офшорных банков нет, однако действуют строгие меры по деофшоризации экономики и противодействию отмыванию доходов. Основные регулирующие акты: ФЗ № 376-ФЗ от 24.11.2014 "О контролируемых иностранных компаниях", Федеральный закон № 115-ФЗ от 07.08.2001 "О противодействии легализации (отмыванию) доходов...", а также ФЗ № 173-ФЗ от 10.12.2003 "О валютном регулировании и валютном контроле", обязывающий уведомлять налоговые органы об открытии счетов в иностранных банках.

Частые заблуждения: "Офшорный банк – это всегда незаконно" – само по себе использование офшорного банка не является незаконным, незаконными могут быть цели. "Офшорные банки абсолютно безопасны и полностью конфиденциальны" – уровень конфиденциальности значительно снизился из-за международного давления.

Схож с налоговой гаванью (tax haven), которая является целой страной или юрисдикцией с льготными условиями. Отличается от классического банка, который работает в юрисдикции с традиционным налогообложением и строгим регулированием. Иногда путают с "банком-прачечной", но не все офшорные банки являются таковыми.

Советы: Будьте крайне осторожны при взаимодействии с офшорными банками. Тщательно изучите законодательство РФ относительно КИК и валютного контроля. Всегда консультируйтесь с квалифицированными юристами и налоговыми консультантами.

Концепция офшорных финансовых центров начала активно развиваться во второй половине XX века, особенно с 1960-х годов, когда страны с небольшими экономиками стали предлагать привлекательные условия для привлечения иностранного капитала. Расцвет офшорного банкинга пришелся на 1980-90-е годы, однако с начала 2000-х годов под давлением международных организаций началась активная борьба с незаконным использованием офшоров.