Налогообложение вкладов

Это процесс уплаты налога с процентов, которые человек получает от своих банковских вкладов. В России с 2021 года налогом облагается общий доход от процентов по всем вкладам, превышающий определенный необлагаемый лимит.

Налогообложение вкладов – это регулирование порядка исчисления и уплаты налогов с доходов, полученных физическими лицами в виде процентов по банковским вкладам (депозитам) и остаткам на счетах. С 1 января 2021 года в Российской Федерации введен новый порядок налогообложения: НДФЛ облагается совокупный процентный доход, полученный налогоплательщиком по всем рублевым и валютным вкладам (счетам) в российских банках за налоговый период, превышающий необлагаемую сумму. Необлагаемая сумма рассчитывается как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки Банка России на 1 января налогового периода.

Представь, что у тебя есть копилка, и ты положил туда 100 конфет. Через год банк, где твоя копилка, добавил тебе еще 5 конфет просто так, потому что ты доверил ему свои конфеты. Это твоя "прибыль". И вот государство говорит: "С этих 5 конфет, которые тебе добавили, отдай нам 1 конфетку на нужды города". Но если тебе добавили очень мало конфет, то государство может ничего и не брать.

Помните, как раньше проценты по вкладам не облагались налогом? С 2021 года ситуация изменилась. Теперь, если вы за год заработали много процентов по всем своим вкладам во всех банках (не важно, сколько у вас вкладов, считается общая сумма), и эта сумма процентов превысила определенный порог, то с суммы превышения вам придется заплатить налог – 13%. Порог зависит от ключевой ставки Центробанка. Например, если ставка 10%, то проценты с 1 миллиона рублей (100 тысяч рублей) не облагаются налогом, а все, что сверху – облагается. Банк сам передаст данные в налоговую, и вам придет уведомление.

• Физическое лицо имеет несколько вкладов в разных банках. В конце года банки передают информацию о начисленных процентах в ФНС. ФНС суммирует все проценты, вычитает необлагаемый лимит и направляет налогоплательщику уведомление об уплате НДФЛ с превышения.
• Если ключевая ставка на 1 января года составляла 7%, то необлагаемый лимит процентного дохода составит 70 000 рублей (1 млн руб. * 7%). Если человек получил за год 100 000 рублей процентов по вкладам, то налог будет уплачен с 30 000 рублей (100 000 - 70 000) по ставке 13%.

Налогообложение доходов по банковским вкладам и счетам физических лиц регулируется статьей 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации. Изменения, устанавливающие действующий порядок, были внесены Федеральным законом от 01.04.2020 N 102-ФЗ и вступили в силу с 1 января 2021 года. Банки являются налоговыми агентами, но только в части предоставления информации о суммах выплаченных процентов. Исчисление и уплата налога осуществляется налоговым органом на основании информации от банков.

1. Налог берется с суммы вклада: Неверно. Налог берется только с полученных процентов, а не с основной суммы вклада.
2. Налог взимается с каждого вклада отдельно: Заблуждение. Налог рассчитывается с совокупного процентного дохода по всем вкладам и счетам во всех банках РФ.
3. Банк сам удержит налог: Не всегда. Банки передают информацию о процентах в ФНС, а ФНС самостоятельно рассчитывает налог и присылает уведомление налогоплательщику. Удержание банком происходит только в некоторых случаях, например, для очень высоких доходов (более 5 млн руб.), где ставка 15%.

Схож с Налогообложением доходов от дивидендов или акций, поскольку является частью налогообложения финансовых доходов физических лиц по ставке НДФЛ. Отличается от Налога на имущество, который взимается с владения недвижимостью, а не с доходов от нее. Ранее, до 2021 года, проценты по вкладам облагались НДФЛ только в случае, если ставка по вкладу превышала ставку рефинансирования ЦБ РФ плюс 5 процентных пунктов (для рублей) или 9% годовых (для валюты), что делало такие случаи редкими.

Необходимо учитывать текущую ключевую ставку Банка России на 1 января года, чтобы понять размер необлагаемой суммы. Если у вас крупные вклады, будьте готовы к уплате НДФЛ с процентов, полученных сверх установленного лимита. ФНС пришлет уведомление не позднее октября года, следующего за отчетным, а заплатить нужно будет до 1 декабря.

В России долгое время действовал льготный режим налогообложения вкладов: проценты облагались НДФЛ только в случае превышения ими определенного уровня, привязанного к ставке рефинансирования ЦБ, что на практике делало большинство вкладов необлагаемыми. Идея обложить налогом все процентные доходы активно обсуждалась в 2010-х годах, и окончательное решение было принято в 2020 году как мера по пополнению бюджета в условиях пандемии. Новые правила вступили в силу с 1 января 2021 года, а первые начисления налога произошли в 2022 году по доходам 2021 года.